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Novedades más significativas previstas en las diferentes normas fiscales y laborales para el ejercicio 2018.

02/01/2018

A continuación le detallamos algunas de las novedades más significativas previstas en las diferentes NORMAS FISCALES Y LABORALES, estando pendiente la aprobación y publicación de los PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO para 2018 y todos los parámetros que en estos se determinan para cada ejercicio.

Interesamos lea detenidamente esta información, ya que el contenido de la misma es fundamental para el desarrollo de su actividad y el buen funcionamiento de nuestra relación profesional.

Asimismo, estamos a su disposición para cualquier aclaración complementaria sobre dicha información.

LABORAL Y SEGURIDAD SOCIAL

SALARIO MíNIMO INTERPROFESIONAL (S.M.I.) 2018

El Real Decreto 1077/2017, publicado en el BOE del 30 de diciembre, fija la cuantía del salario mínimo interprofesional para el año 2018, en 24,53 €/día o 735,90 €/mes y 10.302,60 € en cómputo anual que supone un incremento del 4% respecto de las vigentes en el año anterior.

Para los trabajadores eventuales y temporeros cuyos servicios a una misma empresa no excedan de 120 días, el SMI queda fijado en 34,85 € por jornada legal en actividad.

El SMI de los empleados de hogar que trabajen por horas, en régimen externo, será de 5,76 € por hora efectivamente trabajada.

El INTERES LEGAL del dinero

Para el ejercicio 2018 (transitoriamente hasta aprobación presupuestos se prorrogan los tipos de 2017) será el 3,00 %, y el INTERES DE DEMORA se fija en el 3,75 % (Aplicar por Admon. Tributaria).

TRABAJADORES AUTONOMOS

La base MINIMA de cotización para trabajadores por cuenta propia para el 2018 está pendiente de publicación y la base MAXIMA se ha aprobado la misma cuantía (sin incremento alguno) que en el 2017, y será 3.751,20 €,-.

Entre la base MINIMA y la MAXIMA se podrá elegir y modificar cuatro veces al año, con los siguientes efectos:

Cualquier base que esté entre los topes anteriormente mencionados, cotizándose en todos los casos al tipo del 29,90% de cada base. Más información en nuestra circular 11/17.

La base MAXIMA de cotización para las contingencias de ACCIDENTE DE TRABAJO y ENFERMEDAD PROFESIONAL durante el ejercicio 2018 es de 3.751,20 €.

RECORDATORIO IMPORTANTE:

PRESENTACIóN ANUAL DEL LIBRO REGISTRO DE OPERACIONES ECONOMICAS (MODELO 140) del ejercicio 2017 a realizar en FEBRERO 2018

Les recordamos la obligación de PRESENTACIóN ante la Hacienda Foral de Bizkaia POR PARTE DE EMPRESARIOS INDIVIDUALES, SOCIEDADES CIVILES Y COMUNIDADES DE BIENES DEL LIBRO REGISTRO DE OPERACIONES ECONOMICAS (MODELO 140) del ejercicio 2017, ANTES DEL 28 DE FEBRERO DE 2018.

Para ello, si realizan Uds. la contabilidad a través del programa informático facilitado por Hacienda Foral de Bizkaia, deberán facilitarnos antes del día 19/02/2018 el fichero de exportación que genera el referido programa, a efectos de proceder por nuestra parte a su presentación dentro del plazo establecido.

RETENCIONES A PROFESIONALES Y ALQUILERES

Los Decretos Forales 47/2014 y 128/2015 establecen que a partir del 01/01/16, a los rendimientos que se satisfagan o abonen a profesionales se les aplicará el porcentaje de RETENCION del 15% (en los dos primeros años de ejercicio de la actividad se aplicará el 7%).

Igualmente, el referido Decreto establece que el porcentaje de retención aplicable a los arrendamientos de locales y de negocios será del 19%.

OTROS DECRETOS Y NORMAS DE INTERES.

LEY DE PROTECCION DE DATOS

Se recuerda a los Sres. clientes que de acuerdo con lo establecido en la Ley 15/1999, de Protección de Datos de Carácter Personal, todas aquellas empresas o trabajadores autónomos que posean ficheros que contengan datos relativos a personas físicas, tienen obligación de cumplir con lo preceptuado por dicha Norma y sus reglamentos de desarrollo, para evitar posibles infracciones y sanciones. Para solicitar más información al respecto les rogamos se pongan en contacto con este Despacho.

PREVENCION DE RIESGOS LABORALES

Asimismo les recordamos la obligatoriedad de concertar el servicio de PREVENCION en las empresas de más de 5 trabajadores, y obligatorio para todas las dedicadas a la actividad de montaje y construcción, tengan o no más de 5 trabajadores.

FORMACION CONTINUA

Le recordamos que su empresa dispone para el año 2018 de un crédito de SUBVENCION para la FORMACION CONTINUA, cuyo importe va en función del número de trabajadores, y cuyo cobro deberemos hacerlo descontando el importe de las facturas pagadas por Ud., como consecuencia de acciones formativas realizadas, en las liquidaciones de los Seguros Sociales que mensualmente le gestionamos desde este Despacho.

Estamos a su disposición para cualquier aclaración al respecto y para orientarle en cuanto al cumplimiento de todos los requisitos legales establecidos para la correcta aplicación de estas Normas.

TRABAJADORES AUTONOMOS - R.E.T.A. -

Régimen de pluriactividad

Podrán solicitar la DEVOLUCION de las cotizaciones los trabajadores por cuenta propia (autónomos) en régimen de pluriactividad (adscritos a dos o más regímenes de la Seguridad Social), que hayan cotizado en conjunto en 2017 por encima del importe máximo de cuotas (3.751,20 euros/mes).

PROTOCOLO FRENTE AL ACOSO SEXUAL Y POR RAZON DE SEXO.

La L.O. 3/2007 para la IGUALDAD EFECTIVA DE MUJERES Y HOMBRES obliga a las empresas a promover condiciones que eviten el acoso sexual y por razón de sexo y arbitrar procedimientos específicos para su prevención y denuncia. Asimismo, las empresas de más de 250 trabajadores deberán elaborar y aplicar un plan de igualdad sobre la materia.

REGIMEN DE OPERACIONES VINCULADAS

La Norma Foral 6/2007 de 27 de marzo introdujo importantes modificaciones en lo relativo a las OPERACIONES VINCULADAS, introduciendo incluso un régimen más estricto que el anterior, basado en la inversión de la carga de la prueba y la obligación de documentar dichas operaciones por el contribuyente, de acuerdo con lo dispuesto por el DF 68/2009 de 12 de mayo que ha puesto de manifiesto el desarrollo de la Norma Foral.

Las empresas con OPERACIONES VINCULADAS tienen la obligación de documentarlas desde el 01/01/10.

Para cualquier aclaración al respecto, rogamos se pongan en contacto con este Despacho.

RETRIBUCION DE LOS ADMINISTRADORES

Según sentencia del Tribunal Supremo, si en los Estatutos de una Sociedad se recoge que el cargo de administrador es GRATUITO, se considera que las retribuciones satisfechas al Administrador de la misma constituyen una liberalidad de la empresa, esto es, un gasto contable fiscalmente no deducible, siendo, no obstante, un ingreso computable como rendimiento de trabajo a nivel de I.R.P.F., por lo que se aconseja realizar la oportuna modificación estatutaria, especificando que el cargo es RETRIBUIDO, si percibiese retribución exclusivamente por su condición de tal.

DECLARACION DE RETRIBUCIONES EN ESPECIE

La Norma Foral del I.R.P.F. de Bizkaia obliga a tributar a las empresas como retribución en especie de sus socios y/o trabajadores, entre otros:

EMPLEADOS DE HOGAR

Recordamos aspectos a tener en cuenta en el sistema especial del Régimen General de los Empleados de Hogar:

Para realizar los trámites oportunos relativos a la afiliación, tramitación y legalización de contrato de trabajo y realización de nóminas, puede ponerse en contacto con nuestro Despacho.

REGISTRO DE EMPRESAS ACREDITADAS del Sector de la Construcción (R.E.A.)

Les recordamos que el número de inscripción de su empresa en el R.E.A. (Registro de Empresas Acreditadas en el Sector de la Construcción debe ser renovado cada 3 años y en concreto en el plazo de los 6 meses anteriores a su vencimiento.

Por tanto, rogamos verifiquen la fecha de validez de su certificado y caso de estar en periodo de renovación, nos lo indiquen con vistas a realizarles los trámites telemáticos oportunos al efecto.

De igual manera, si su empresa aún no ha obtenido dicho Registro, aconsejamos procedan a su tramitación dado que se está haciendo obligatoria la exigencia del mismo para la realización de cualquier tipo de obra en el sector.

El plazo de obtención del mismo una vez reunida la documentación necesaria al efecto es de 20 días hábiles.

Rogamos se pongan en contacto con este Despacho para cualquier duda o aclaración al respecto.

TARJETA PROFESIONAL DE LA CONSTRUCCION.

Como consecuencia de lo previsto en la Ley 32/2006, reguladora de la subcontratación en el sector de la CONSTRUCCION y de lo establecido en el vigente Convenio General del Sector de la Construcción, se ha encomendado a la Fundación Laboral de la Construcción (FLC) el desarrollo y emisión de la tarjeta profesional de la construcción.

Esta tarjeta es un documento mediante el cual se acreditan, entre otros datos, los siguientes:

Si desean tramitar la obtención de la referida Tarjeta Profesional, bien para sus trabajadores por cuenta ajena o bien su obtención como trabajador autónomo, pueden poner en contacto con este Despacho para que les informemos respecto a la documentación necesaria a aportar y realizar los trámites oportunos.

SEGURO DE VIDA Y ACCIDENTE EN LOS CONVENIOS COLECTIVOS

Gran parte de los Convenio Colectivos que regulan las relaciones laborales de los diferentes sectores de actividad, establecen en su articulado la OBLIGACION por parte de las EMPRESAS de suscribir un SEGURO que cubra las contingencias de fallecimiento o incapacidad de sus empleados, fijando diferentes cuantías que deberán ser abonadas en concepto de indemnización, caso de producirse estas situaciones.

Es de primordial importancia, tener suscrita la correspondiente póliza de seguro, y actualizadas las primas a abonar cada vez que el Convenio Colectivo del sector se publica fijando nuevos importes para las mismas.

En consecuencia, sugerimos que revisen si el Convenio Colectivo que regula la relación laboral en su empresa contempla la obligación de suscribir dicho seguro, así como si la cuantía de las primas aseguradas está actualizada con las cantidades establecidas en el último Convenio del sector firmado.

Estamos a su disposición para cualquier aclaración o consulta al respecto.

El Real Decreto-Ley 16/2013 introdujo medidas en materia de contratación a tiempo parcial, que entraron en vigor a partir de 22-12-2013, de las cuales destacamos las siguientes:

DECLARACION ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS (CLIENTES Y PROVEEDORES)

La Orden Foral 169/2012, de 23 de enero (BOB 31-01-12) establece que las DECLARACIONES ANUALES DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS (CLIENTES Y PROVEEDORES) deberán ser presentadas durante el mes de FEBRERO de cada año, por tanto, tendrán que facilitarnos ANTES DEL 19 DE FEBRERO DEL 2018 la relación de sus clientes y proveedores, DESGLOSANDO LAS CUANTIAS POR TRIMESTRES, que hayan superado la cantidad de TRES MIL CINCO CON CERO SEIS EUROS (3.005,06 €) (I.V.A. incluido) durante el ejercicio 2017 (se adjuntan formularios).

IMPORTANTE

Estarán exentos de la presentación de esta declaración los contribuyentes obligados a la presentación del nuevo Libro Registro de Operaciones Económicas (Modelo 140).

NOTA IMPORTANTE

Recordarles que la Instrucción de 12 de febrero de 2015, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, sobre legalización de libros de los empresarios (BOE del 16/02/0015) -Libro Diario, Inventarios y Balances, de Actas y de Socios- dispone que la presentación de dichos libros para su legalización en el Registro Mercantil competente, deberá ser obligatoriamente por vía telemática.

Le recordamos que existen distintas SUBVENCIONES de diferentes Organismos e Instituciones, tanto de la Administración Central como Autonómica, Diputaciones Forales y Ayuntamientos por INVERSIONES en adquisición de activos fijos nuevos, modernización de empresas, creación de empleo, innovación, etc. Si su empresa se encuentra en algunos de estos supuestos consúltenos, en todo caso antes de realizar cualquier gestión encaminada a llevar a efecto estas acciones para poderle asesorar al respecto.

CUADRO DE CUANTíAS MíNIMAS DE LAS PENSIONES DE LA S.S. EN SU MODALIDAD CONTRIBUTIVA PARA 2018

Clase de pensión Titulares
Con cónyuge a cargo
€/año
Sin cónyuge: unidad económica unipersonal
€/año
Con cónyuge no a cargo
€/año
Jubilación
Titular con sesenta y cinco años. 1.044,60 € 8.950,20 € 8.493,80 €
Titular menor de sesenta y cinco años. 10.353,00 € 8.372,00 € 7.914,20 €
Titular con sesenta y cinco años procedente de gran invalidez. 16.567,60 € 13.426,00 € 12.741,40 €
Incapacidad Permanente
Gran invalidez. 16.567,60 € 13.426,00 € 12.741,40 €
Absoluta. 11.044,60 € 8.950,20 € 8.493,80 €
Total: Titular con sesenta y cinco años. 11.044,60 € 8.950,20 € 8.493,80 €
Total: Titular con edad entre sesenta y sesenta y cuatro años. 10.353,00 € 8.372,00 € 7.914,20 €
Total: Derivada de enfermedad común menor de sesenta años. 5.566,40 € 5.566,40 € (1)
Parcial del régimen de accidentes de trabajo: Titular con sesenta y cinco años. 11.044,60 € 8.950,20 € 8.493,80 €
Viudedad
Titular con cargas familiares. 10.353,00 €
Titular con sesenta y cinco años o con discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100. 8.950,20 €
Titular con edad entre sesenta y sesenta y cuatro años. 8.372,00 €
Titular con menos de sesenta años. 6.778,80

(1) 55 % de la base mínima de cotización del Régimen General.

Clase de pensión €/año
Orfandad
Por beneficiario. 2.734,20 €
Por beneficiario menor de 18 años con una discapacidad en grado igual o superior al 65 por 100. 5.381,60 €
En la orfandad absoluta el mínimo se incrementará en 6.778,80 euros/año distribuidos, en su caso, entre los beneficiarios.
En favor de familiares
Por beneficiario. 2.734,20 €
Si no existe viudo ni huérfano pensionistas:
Un solo beneficiario con sesenta y cinco años. 6.609,40 €
Un solo beneficiario menor de sesenta y cinco años. 6.228,60 €
Varios beneficiarios: El mínimo asignado a cada uno de ellos se incrementará en el importe que resulte de prorratear 4.044,60 euros/año entre el número de beneficiarios.
Pensiones del extinguido Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez 5.728,80 €
Pensiones de la Seguridad Social en su modalidad no contributiva 5.178,60 €
Pensión Máxima para el año 2018 36.121,82 €

EL GOBIERNO VASCO ACUERDA FIJAR COMO FIESTAS LABORALES (RETRIBUIDAS Y NO RECUPERABLES) PARA EL AñO 2018 EN LA COMUNIDAD AUTONOMA DE EUSKADI LAS SIGUIENTES:

1 de enero, año nuevo
6 de enero, Epifanía del Señor
29 de marzo, Jueves Santo
30 de marzo, Viernes Santo
2 de abril, Lunes de Pascua de Resurrección
1 de mayo, Fiesta del Trabajo
15 de agosto, Asunción de la Virgen
12 de octubre, Fiesta Nacional
1 de noviembre, Todos los Santos
6 de diciembre, La Constitución
8 de diciembre, Inmaculada Concepción
25 de diciembre, Natividad del Señor

EL DEPARTAMENTO DE TRABAJO, EMPLEO Y POLITICAS SOCIALES ACUERDA FIJAR COMO FIESTAS DE AMBITO LOCAL (RETRIBUIDAS Y NO RECUPERABLES) PARA EL AñO 2018 EN EL TERRITORIO HISTORICO DE BIZKAIA LAS SIGUIENTES:

PARA TODO EL TERRITORIO HISTORICO DE BIZKAIA: 31 de Julio, San Ignacio de Loyola

Abadiño: 15 de mayo (San Trokaz) Abanto-Zierbena: 29 de junio (San Pedro)
Ajangiz: 10 de mayo (La Ascensión) Alonsotegi: 24 de agosto (San Bartolomé)
Amorebieta-Etxano: 16 de julio (Virgen del Carmen) Amoroto: 4 de julio (San Martín)
Arakaldo: 18 de julio (Santa María) Arantzazu: 29 de junio ( San Pedro)
Areatza: 24 de agosto (San Bartolomé) Arrankudiaga: 29 de junio (San Pedro)
Arratzu: 21 de diciembre (Santo Tomás) Arrieta: 12 de noviembre (San Martín)
Arrigorriaga: 23 de julio Artea: 10 de septiembre
Artzentales: 14 de septiembre (La Cruz) Atxondo: 29 de junio ( San Pedro)
Aulesti: 25 de junio ( San Juan) Bakio: 19 de marzo (San José)
Balmaseda: 23 de octubre (San Severino) Barakaldo: 16 de julio (Ntra. Sra. del Carmen)
Barrika: 30 de noviembre (San Andrés) Basauri: 13 de octubre (San Fausto)
Bedia: 25 de junio (San Juan) Berango: 26 de julio (Santa Ana)
Bermeo: 10 de septiembre Berriatua: 9 de mayo (San Gregorio)
Berriz: 29 de junio (San Pedro) Bilbao: 24 de agosto (Viernes de la Semana Grande)
Busturia: 25 de julio (Santiago) Derio: 15 de mayo (San Isidro Labrador)
Dima: 29 de junio (San Pedro) Durango: 13 de octubre (San Fausto)
Ea: 24 de agosto (San Bartolomé) Elantxobe: 29 de junio ( San Pedro)
Elorrio: 4 de julio ( San Balendin Berrio-Otxoa) Erandio: 10 de agosto (San Lorenzo)
Ereño: 1 de octubre (San Miguel) Ermua: 25 de julio (Santiago)
Errigoiti: 13 de junio (San Antonio) Etxebarri: 26 de diciembre (San Esteban)
Etxebarria: 25 de julio (Santiago) Forua: 12 de noviembre (San Martín)
Fruiz: 6 de agosto (San Salvador) Galdakao:14 de septiembre(Exaltación de la Sta.Cruz)
Galdames: 29 de junio (San Pedro) Gamiz-Fika: 30 de noviembre
Garai: 25 de julio (Santiago) Gatika: 25 de abril (San Marcos)
Gautegiz de Arteaga: 26 de enero (San Policarpo) Gernika-Lumo: 16 de agosto (San Roque)
Getxo: 24 de septiembre (Las Mercedes) Gizaburuaga: 4 de julio ( San Balendin Berrio-Otxoa)
Gordexola: 26 de septiembre (S. Cosme y S. Damián) Gorliz: 25 de julio (Santiago)
Güeñes: 10 de agosto (San Lorenzo) Ibarrangelu: 31 de mayo (Corpus Christi)
Igorre: 13 de junio Ispaster: 25 de julio
Iurreta: 29 de septiembre (San Miguel) Izurtza: 8 de septiembre (Ntra. Sra. de Erdoiza)
Valle de Carranza: 18 de septiembre (Ntra.Sra. Buen Suceso) Kortezubi: 25 de julio
Lanestosa: 16 de agosto (San Roque) Larrabetzu: 15 de mayo (San Isidro Labrador)
Laukiz: 1 de octubre Leioa: 31 de octubre
Lekeitio: 29 de junio (San Pedro) Lemoa: 7 de septiembre (Andra Mari)
Lemoiz: 17 de octubre Lezama: 10 de septiembre (Bolaleku)
Loiu: 29 de junio (San Pedro) Mallabia: 14 de febrero (Miércoles de Ceniza)
Mañaria: 23 de octubre (Santa úrsula) Markina-Xemein: 16 de julio
Maruri-Jatabe: 10 de agosto (San Lorenzo) Mendata: 15 de mayo (San Isidro)
Mendexa: 1 de agosto (San Pedro Ad Vincula) Meñaka: 16 de agosto (San Roque)
Morga: 25 de julio (Santiago) Mundaka: 29 de junio (San Pedro y San Pablo)
Mungia: 29 de junio Munitibar-Arbatzegi Gerrikaitz: 29 de junio (San Pedro)
Murueta: 8 de septiembre (Andra Mari) Muskiz: 25 de junio (San Juan)
Muxika: 29 de octubre (último lunesde octubre) Nabarniz: 8 de septiembre (Andra Mari)
Ondarroa: 17 de agosto (Día del pescador) Orozko: 3 de septiembre (San Antolín)
Ortuella: 18 de mayo (San Félix de Cantalicio) Otxandio: 18 de julio
Plentzia: 16 de julio (El Carmen) Portugalete: 16 de agosto (San Roque)
Santurtzi: 16 de julio (Virgen del Carmen) Sestao: 29 de junio (San Pedro Apóstol)
Sondika: 14 de septiembre Sopela: 29 de junio (San Pedro)
Sopuerta: 26 de julio (Santa Ana) Sukarrieta: 30 de noviembre (San Andrés)
Trucios-Turtzioz: 29 de junio (San Pedro) Ubide: 25 de junio
Ugao-Miraballes: 10 de septiembre (Ntra.Sra.de Udiarraga) Urduliz: 20 de julio (Santa Marina)
Urduña-Orduña: 8 de mayo (Otxomaio) Valle de Trápaga-Trapagaran: 6 de agosto (Transfiguración del Señor)
Zaldibar: 6 de julio Zalla: 8 de octubre (Día de Gangas)
Zamudio: 21 de mayo (Pentecostés) Zaratamo: 10 de agosto ( San Lorenzo)
Zeanuri: 15 de mayo (San Isidro) Zeberio: 3 de septiembre (San Antolín)
Zierbena: 15 de octubre (Día de la Independencia de Zierbena) Ziortza-Bolibar: 21 de diciembre (Santo Tomás)
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